5.2. Расчет полной себестоимости изделия.

5.2.1. Расчет переменных затрат.

5.2.1.1. Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих.

Численность рабочих:

, где

А_год – годовая производственная программа, равная 300 изделиям;

Тр – трудоемкость, равная 50 нормо-часам;

F_эф – годовой эффективный фонд рабочего времени, принятый в размере 1900 часов;

К_в – коэффициент выполнения нормы выработки. Принят в размере 1,1.

Тогда,

P_осн = 7 человек.

В компании принята почасовая оплата труда. Данные о ней сведены в таблице 3.

Таблица 3. Заработная плата основных сотрудников.

5.2.1.2. Расчет дополнительной заработной платы основных сотрудников

Дополнительная заработная плата основных сотрудников составляет 10% от основной, поэтому

З_доп = 0.1*З_осн.; З_доп. =232800 руб.

5.2.1.3. Итого зарплата основных сотрудников.

З_ит = 2560800 руб./год

Зарплата на изделие: З_ит =2560800/300 = 8536 руб./год на изделие.

5.2.1.4. Единый социальный налог в размере 26% от заработной платы.

З_есн = 0.26* З_ит

З_есн = 665808 руб./год

5.2.1.5. Затраты на энергоресурсы.

, руб./изделие

N_y – мощность оборудования в кВт,

К_вр – коэффициент загрузки оборудования по времени, принимаем равным 0.7,

К_н – коэффициент загрузки оборудования по мощности, принимаем равным 0.7,

К_од – коэффициент одновременности работы, принимается равным 1,

К_w – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети, принимаем равным 1.05,

К_м – удельный вес операций, в долях единицы, равно 1,

t_p – трудоемкость изготовления изделия, нормо-час,

Ц_э – тариф на электроэнергию, принят равным 1.5 руб./кВт-час,

J_m – средний коэффициент полезного действия, принимаем равным 0.8.

С_э = 289 руб./изделие.

5.2.1.6. Затраты на эксплуатацию и ремонт оборудования приняты 20% от цены оборудования.

С_э.об/N = 438200*0.2/ 300 = 292 руб./изделие

Итого содержание: С_э.об.ит = С_э * 300 + С_э.об= 174340 руб./год.

5.2.1.7. Итого переменных затрат.

,

С_пер= 24300000 + 2328000 + 232800 + 665808 + 174340 = 27700948 руб./год.

С_{пер/изделие}= 92337 руб./изделие.

5.2.2. Расчет постоянных затрат.

5.2.2.1. Расчет заработной платы прочих работающих.

Таблица 4. Заработная плата прочих работающих.

Единый социальный налог: З_есн = 0.26* З_ит

З_есн = 390000 руб./год

5.2.2.2. Годовая сумма амортизации

С_ам= 101400 руб./год.

5.2.2.3. Аренда помещений и оборудования

Суммарная площадь офисного помещения равна 65кв.м. для работников и 10 кв.м. под склад. Итого: 75кв.м.

Сар = 75*11000руб./год = 825000 руб./год.

Сар.общ. =825000+20000 = 845000 руб./год.

5.2.2.4. Затраты на рекламу

Предполагаемые затраты: С_рекл= 700 тыс.руб./год.

5.2.2.5. Затраты на страхование

Ставка составляет 6% от общей стоимости имущества.

С_стр=438200*0.06 = 26292руб.

5.2.2.6. Транспортные расходы незначительны, поэтому в расчет не принимаются.

5.2.2.7. Прочие расходы. Приняты – 2% от суммы статей постоянных расходов.

С_пр= 3542692*0,02 = 71254руб./год.

5.2.2.8. Налог на имущество. 2,2% от общей стоимости амортизируемого имущества.

Н_имущ=338200*0,022=7440руб./год.

5.2.2.9. Итого постоянных затрат.

С_пост=3641386 руб./год.

5.2.3. Полная себестоимость изготовления годового выпуска.

С_полн=31342334 руб./год.

5.2.4. Себестоимость изготовления единицы изделия.

С_ед=104475 руб./изделие.

Таблица 5. Расчет себестоимости.

5.2.5. Цена изделия.

Норма прибыли – 10%

Р_изд = С_ед + П_н

Р_изд = 114923 руб. округлим до Р_изд = 115000 руб.